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Investigadores/as Institucionales

Pinto, FernandoAutor o CoautorCabezas Ares, AlfredoAutor o CoautorRodriguez-Iglesias, IsabelAutor o Coautor

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18 de agosto de 2024
Publicaciones
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Artículo

Corporate taxation in Spain: analyzing efficiency and revenue potential

Publicado en: Humanities & Social Sciences Communications. 11 (1): 1010- - 2024-08-07 11(1), DOI: 10.1057/s41599-024-03528-x

Autores:

Ortega-Gil, Manuela; Pinto, Fernando; Cabezas Ares, Alfredo; Rodriguez-Iglesias, Isabel
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Afiliaciones

Rey Juan Carlos Univ, Dept Econ Empresa ADO Econ Aplicada & Fundamentos, Madrid, Spain - Autor o Coautor
Univ Cadiz, Dept Econ Gen, Cadiz, Spain - Autor o Coautor

Resumen

This paper offers a comprehensive analysis of Spain's corporate tax system through the lens of the Laffer curve and Buoyancy index, assessing its efficiency in generating revenue. The study finds that Spain is nearing the Laffer curve's optimal tax rate, beyond which tax revenue may decrease with rate hikes. The Buoyancy index reveals a fluctuating response of tax revenues to economic shifts, indicating vulnerability in economic downturns. We trace Spain's corporate tax evolution, examining current structures and recent policy reforms, and explore how corporate taxation influences economic activities and investment. The paper proposes policy recommendations, including reassessing the corporate tax rate, advocating structural reforms for a wider tax base, and policies promoting economic growth. Emphasis is placed on counter-cyclical fiscal policies, regular evaluation of tax incentives, improving tax compliance, and Spain's role in global tax coordination. This research contributes to fiscal policy discussions, advocating a balanced tax approach for sustainable economic development and guiding policymakers toward resilient fiscal strategies in a dynamic economic environment.
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Palabras clave

Decent work and economic growth

Indicios de calidad

Impacto bibliométrico. Análisis de la aportación y canal de difusión

El trabajo ha sido publicado en la revista Humanities & Social Sciences Communications debido a la progresión y el buen impacto que ha alcanzado en los últimos años, según la agencia WoS (JCR), se ha convertido en una referencia en su campo. En el año de publicación del trabajo, 2024 aún no existen indicios calculados, pero en 2023, se encontraba en la posición 19/273, consiguiendo con ello situarse como revista Q1 (Primer Cuartil), en la categoría Social Sciences, Interdisciplinary. Destacable, igualmente, el hecho de que la Revista está posicionada por encima del Percentil 90.

Independientemente del impacto esperado determinado por el canal de difusión, es importante destacar el impacto real observado de la propia aportación.

Según las diferentes agencias de indexación, el número de citas acumuladas por esta publicación hasta la fecha 2026-04-03:

  • WoS: 2
  • Scopus: 2
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Impacto y visibilidad social

Desde la dimensión de Influencia o adopción social, y tomando como base las métricas asociadas a las menciones e interacciones proporcionadas por agencias especializadas en el cálculo de las denominadas “Métricas Alternativas o Sociales”, podemos destacar a fecha 2026-04-03:

  • El uso, desde el ámbito académico evidenciado por el indicador de la agencia Altmetric referido como agregaciones realizadas por el gestor bibliográfico personal Mendeley, nos da un total de: 29.
  • La utilización de esta aportación en marcadores, bifurcaciones de código, añadidos a listas de favoritos para una lectura recurrente, así como visualizaciones generales, indica que alguien está usando la publicación como base de su trabajo actual. Esto puede ser un indicador destacado de futuras citas más formales y académicas. Tal afirmación es avalada por el resultado del indicador “Capture” que arroja un total de: 27 (PlumX).

Con una intencionalidad más de divulgación y orientada a audiencias más generales podemos observar otras puntuaciones más globales como:

  • El Score total de Altmetric: 1.
  • El número de menciones en la red social X (antes Twitter): 2 (Altmetric).

Es fundamental presentar evidencias que respalden la plena alineación con los principios y directrices institucionales en torno a la Ciencia Abierta y la Conservación y Difusión del Patrimonio Intelectual. Un claro ejemplo de ello es:

  • El trabajo se ha enviado a una revista cuya política editorial permite la publicación en abierto Open Access.
  • Asignación de un Handle/URN como identificador dentro del Depósito en el Repositorio Institucional: http://hdl.handle.net/10115/61677
Siguiendo con el impacto social del trabajo, es importante enfatizar el hecho de que, por su contenido, puede ser asignado a la línea de interés del ODS 8 - Promover el crecimiento económico inclusivo y sostenible, el empleo y el trabajo decente para todos, con una probabilidad del 63% según el algoritmo mBERT desarrollado por Aurora University.
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Análisis de liderazgo de los autores institucionales

Existe un liderazgo significativo ya que algunos de los autores pertenecientes a la institución aparecen como primer o último firmante, se puede apreciar en el detalle: Último Autor (Rodríguez Iglesias, Isabel).

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Objetivos del proyecto

Esta aportación persigue los siguientes objetivos: analizar la eficiencia del sistema de tributación corporativa en España mediante la curva de Laffer y el índice de elasticidad; evaluar la evolución y estructura actual del impuesto corporativo y sus reformas recientes; determinar la influencia de la tributación corporativa en la actividad económica y la inversión; caracterizar la respuesta de los ingresos fiscales ante cambios económicos y su vulnerabilidad en recesiones; proponer recomendaciones de política fiscal que incluyan la revisión del tipo impositivo, reformas estructurales para ampliar la base tributaria y políticas que fomenten el crecimiento económico; y promover la coordinación fiscal internacional y la mejora del cumplimiento tributario para fortalecer la resiliencia fiscal.
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Resultados más relevantes

El estudio presenta un análisis detallado del sistema de tributación corporativa en España, centrado en la eficiencia y el potencial recaudatorio. Se identifican los siguientes resultados principales: España se encuentra cerca de la tasa óptima del impuesto según la curva de Laffer, donde incrementos adicionales podrían reducir la recaudación; el índice de Buoyancy muestra una respuesta variable de los ingresos fiscales ante cambios económicos, evidenciando vulnerabilidad en periodos de desaceleración; se documenta la evolución del impuesto corporativo y las reformas recientes; se examina la influencia de la tributación en la actividad económica y la inversión; finalmente, se destacan recomendaciones para políticas fiscales contracíclicas, evaluación continua de incentivos y mejora en el cumplimiento tributario.
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Reconocimientos ligados al ítem

DAS:The data supporting the findings of this study are available within the article and its supplementary materials. Additional data used in the analysis are derived from public domain sources and are available from the corresponding author upon reasonable request.
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